El régimen fiscal determina cómo calculas tus pagos provisionales, qué puedes deducir y qué obligaciones tienes. Elegir mal, o no revisarlo nunca, puede costarte dinero o ponerte en riesgo ante el SAT. Esto es lo que debes saber para decidir bien.
Régimen General de Ley
Es el régimen por defecto de las personas morales en México y se regula en el Título II de la Ley del ISR. No tiene tope de ingresos y admite cualquier tipo de socios, incluidas otras empresas o inversionistas extranjeros.
Suele convenir a empresas medianas y grandes, a grupos corporativos y a compañías con pérdidas fiscales por amortizar.
RESICO para personas morales
Es un régimen simplificado con ISR sobre flujo de efectivo: se tributa al cobrar, no al facturar. Requiere ser una persona moral residente en México, constituida únicamente por personas físicas y no superar 35 millones de pesos de ingresos en el ejercicio anterior. Entre sus atractivos están que no usa coeficiente de utilidad para pagos provisionales y que permite la deducción inmediata de inversiones.
Suele convenir a pymes con socios personas físicas, ingresos moderados y una operación sencilla.
Cómo comparar ambos regímenes
| Régimen General | RESICO PM | |
|---|---|---|
| Socios | Personas físicas o morales | Solo personas físicas |
| Límite de ingresos | Sin tope | 35 millones de pesos |
| Base del ISR | Utilidad fiscal con coeficiente | Flujo de efectivo |
| Pérdidas fiscales anteriores | Se pueden amortizar | No permite acreditar las del régimen general |
Qué considerar antes de decidir
- Estructura de socios. Si alguno es persona moral o extranjera, RESICO queda descartado.
- Nivel de ingresos. Cerca del límite, el cambio forzoso de régimen puede traer cargas inesperadas. En 2026 el SAT ha intensificado las auditorías a empresas en RESICO, sobre todo a las que tienen pérdidas, operan con partes relacionadas o se acercan al tope.
- Pérdidas fiscales y proyectos de inversión. Pueden inclinar la balanza hacia el Régimen General.
- Crecimiento esperado. Elegir pensando solo en este año puede obligarte a migrar pronto.
Lo que viene en 2027
El Paquete Económico 2027, presentado el 8 de septiembre de 2026, propone ampliar el límite del RESICO de 35 a 50 millones de pesos para personas morales, y permitir que puedan elegir entre RESICO y Régimen General. Es una propuesta que debe aprobarse, así que no conviene decidir con base en ella hasta ver el texto final.
Errores comunes
- Seguir en un régimen por costumbre, sin compararlo cada año.
- No considerar el efecto de las pérdidas fiscales y de los planes de inversión.
- Ignorar la proximidad al límite de ingresos.
- Cambiar de régimen sin calcular el impacto en pagos provisionales.v
Conclusión
No existe un régimen fiscal para empresas que convenga a todos. La decisión correcta depende de tus socios, tus ingresos, tus inversiones y tus planes de crecimiento. Revisarla con tu contador antes de cerrar el año es una de las decisiones de planeación más rentables.
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