Cuando una empresa compra maquinaria, equipo o tecnología, normalmente deduce esa inversión poco a poco, año tras año. La deducción inmediata de activos permite adelantar buena parte de esa deducción, reducir el ISR y mejorar la liquidez. Si estás por invertir, conviene conocer cómo funciona.
¿Qué es la deducción inmediata de activos?
Es un estímulo fiscal del decreto del Plan México. Permite deducir de forma inmediata las inversiones, con porcentajes de entre 41% y 91% para las realizadas en 2025 y 2026, y de 35% a 89% para activos adquiridos de 2027 a 2030. El porcentaje exacto depende del tipo de activo y de la actividad en la que se use.
¿Qué activos califican?
Deben ser bienes nuevos, utilizados por primera vez en México, y adquiridos para uso exclusivo en las actividades del contribuyente. Hay exclusiones, como mobiliario y equipo de oficina o automóviles. Por eso conviene confirmar, antes de comprar, si el bien encaja.
Requisitos para aplicarla
- Contar con opinión de cumplimiento positiva y vigente.
- Tener los comprobantes fiscales de la inversión en regla.
- Llevar un registro específico de las inversiones por las que optaste por este estímulo.
- No combinarla con otros estímulos de ISR incompatibles.
Cómo aprovecharla bien
- Planea antes de comprar. Revisa con tu contador si el activo califica y qué porcentaje le corresponde.
- Considera el calendario. Las inversiones de 2026 aún entran en los porcentajes más altos; después baja el esquema.
- Cuida tu documentación. Facturas, pagos y fechas deben estar en orden.
- Revisa el flujo de efectivo. Pagar menos ISR este año no sustituye tener liquidez para la inversión.
Errores comunes
- Comprar primero y preguntar después si el activo califica.
- Incluir bienes excluidos, como automóviles.
- No llevar el registro específico de las inversiones.
- Aplicar estímulos que no son compatibles entre sí.
- Tener la opinión de cumplimiento en negativo y enterarse tarde.
Conclusión
La deducción inmediata es una herramienta de planeación, no un trámite de último momento. Con una buena revisión previa, tu inversión rinde más y tu carga fiscal se reduce de forma legítima.
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