Invertir en activos, capacitar a tu gente o desarrollar innovación puede reducir tu carga de ISR si lo planeas bien. Los estímulos fiscales 2026 más relevantes para empresas en México vienen del decreto del Plan México, y este año tiene una particularidad: es el último con los porcentajes más altos.
¿Qué es el decreto del Plan México?
Se publicó en el DOF el 21 de enero de 2025 y establece estímulos fiscales sin distinguir sectores industriales ni entre empresas nacionales o extranjeras, considerando también a las micro, pequeñas y medianas empresas. Además, dejó sin efectos el decreto de octubre de 2023 dirigido a la industria exportadora.
Deducción inmediata de inversiones: el estímulo principal
Te permite deducir de forma acelerada la inversión en bienes nuevos de activo fijo. Para inversiones realizadas en 2025 y 2026 el porcentaje va del 41% al 91%, y del 35% al 89% para las realizadas de 2027 a 2030, según el tipo de activo y la actividad en la que se use. En la práctica, esto reduce tu base de ISR y mejora tu liquidez.
Lo que conviene saber: los bienes deben ser nuevos, es decir, usados por primera vez en México, y destinarse exclusivamente a las actividades del contribuyente. Además, hay exclusiones, como mobiliario y equipo de oficina o automóviles.
Deducción adicional por capacitación e innovación
Permite aplicar una deducción adicional del 25% sobre el incremento en gastos de capacitación de trabajadores o en innovación, en las declaraciones anuales de 2025 a 2030. Cubre, por ejemplo, proyectos para obtener patentes, modelos de utilidad o certificaciones iniciales.
Requisitos para aplicar los estímulos
- Contar con opinión de cumplimiento positiva y vigente.
- Tener los comprobantes fiscales de la inversión en regla.
- Llevar el registro específico de las inversiones sobre las que aplicas el estímulo.
- No aplicar estímulos incompatibles: quien usa la deducción inmediata o la adicional no puede combinarla con otros estímulos de ISR.
Por qué importa decidir antes de fin de año
Las inversiones hechas en 2026 aún califican para los porcentajes más altos. Después, el esquema baja a 35%–89%. Si estás por comprar activos, planear las fechas y el tipo de bien con tu contador puede marcar una diferencia importante en tu ISR.
Errores comunes al aprovechar estímulos fiscales
- Comprar el activo sin verificar si califica para el estímulo.
- No contar con la opinión de cumplimiento positiva.
- Combinar estímulos que no son compatibles.
- Documentar mal la inversión o no llevar el registro específico.
Conclusión
Los estímulos fiscales son una herramienta de planeación, no un trámite de último momento. Revisar tus proyectos de inversión con tu contador antes de ejecutarlos te ayuda a pagar lo correcto y aprovechar lo que la ley te permite.
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